前回では 手始めに 贈与税の計算をさせてみました。
意外に簡単な間違いがありましたが、しょせんコンピュータですので、条件をはっきりさせるなどすると、計算可能となりました。
今回は相続税を計算してみます。
相続税を計算させてみた
まず、どれくらい計算できるか探ってみます
「
1億円を相続した場合の税額を計算する
＃条件
相続人は 妻と 一人の子供
法定相続割合で遺産分割する
」
『
相続税の計算は複雑で、相続人の数や相続財産の内容、相続人の税額控除など、さまざまな要素を考慮する必要があります。以下に、大まかな計算方法を示します。
まず、相続人が妻と一人の子供の場合、法定相続割合は以下の通りです。
妻：1/2
子供：1/2
したがって、1億円の相続財産は、妻と子供にそれぞれ5千万円ずつ分配されます。
次に、相続税の基礎控除額を考慮します。2022年現在、基礎控除額は3千万円＋相続人1人あたり600万円です。したがって、このケースでは基礎控除額は3千万円＋600万円×2人＝4千200万円となります。
この基礎控除額を各相続人の相続財産から差し引くと、課税対象額は以下の通りになります。
妻：5千万円 – 4千200万円 = 800万円
子供：5千万円 – 4千200万円 = 800万円
この課税対象額に対して、相続税の税率を適用します。相続税の税率は累進課税で、課税対象額が多いほど税率が高くなります。しかし、このケースでは課税対象額が800万円と比較的低いため、税率は10％となります。
したがって、各相続人の相続税額は以下の通りになります。
妻：800万円 × 10％ = 80万円
子供：800万円 × 10％ = 80万円
最後に、各相続人の相続税額を合計すると、相続税の総額は160万円となります。
』
意外にも、というか、基礎控除を差し引く過程を間違えていますね。
相続税の基礎控除の計算過程を条件に加えた
ここも条件に加えてみましょう
「
1億円を相続した場合の税額を計算する
＃条件
相続人は 妻と 一人の子供
法定相続割合で遺産分割する
相続財産から基礎控除を控除し、法定相続割合で分割する
相続人の税額は分割した財産から計算する
」
『
相続税の計算は複雑で、相続人の数や相続財産の内容、相続人の税額控除など、さまざまな要素を考慮する必要があります。以下に、大まかな計算方法を示します。
まず、相続人が妻と一人の子供の場合、法定相続割合は以下の通りです。
妻：1/2
子供：1/2
次に、相続税の基礎控除額を考慮します。2022年現在、基礎控除額は3千万円＋相続人1人あたり600万円です。したがって、このケースでは基礎控除額は3千万円＋600万円×2人＝4千200万円となります。
この基礎控除額を相続財産から差し引くと、課税対象額は5千800万円となります。
この課税対象額を法定相続割合で分割すると、各相続人の課税対象額は以下の通りになります。
妻：5千800万円 × 1/2 = 2千900万円
子供：5千800万円 × 1/2 = 2千900万円
この課税対象額に対して、相続税の税率を適用します。相続税の税率は累進課税で、課税対象額が多いほど税率が高くなります。
したがって、各相続人の相続税額は以下の通りになります。
妻：300万円×10% + 300万円×15% + 400万円×20% + 1千900万円×30% = 7千70万円
子供：300万円×10% + 300万円×15% + 400万円×20% + 1千900万円×30% = 7千70万円
最後に、各相続人の相続税額を合計すると、相続税の総額は1千4140万円となります。
』
どうも 日本式の千円とか 万円を使うのが苦手なようです。
実際の分割も同様として、 配偶者控除も入れてみましょう
ためしに 子供も二人にしてみました
「
1億円を相続した場合の税額を計算する
＃条件
相続人は 妻と 二人の子供
法定相続割合で遺産分割する
相続財産から基礎控除を控除し、法定相続割合で分割する
相続人の税額は分割した財産から計算する
妻の相続税は免除される
」
『
相続人が妻と二人の子供の場合、法定相続割合は以下の通りです。
妻：1/2
子供1：1/4
子供2：1/4
次に、相続税の基礎控除額を考慮します。2022年現在、基礎控除額は3千万円＋相続人1人あたり600万円です。したがって、このケースでは基礎控除額は3千万円＋600万円×3人＝4千800万円となります。
この基礎控除額を相続財産から差し引くと、課税対象額は5千200万円となります。
この課税対象額を法定相続割合で分割すると、各相続人の課税対象額は以下の通りになります。
妻：5千200万円 × 1/2 = 2千600万円
子供1：5千200万円 × 1/4 = 1千300万円
子供2：5千200万円 × 1/4 = 1千300万円
この課税対象額に対して、相続税の税率を適用します。相続税の税率は累進課税で、課税対象額が多いほど税率が高くなります。
したがって、各相続人の相続税額は以下の通りになります。
妻：免除
子供1：300万円×10% + 300万円×15% + 700万円×20% = 2千10万円
子供2：300万円×10% + 300万円×15% + 700万円×20% = 2千10万円
最後に、各相続人の相続税額を合計すると、相続税の総額は4千20万円となります。
』
”千”の使い方がおかしいですが、うまく計算できましたね。
chat-GPTの相続税での利用方法
- たとえば、急に電話がかかってきて、 おおよそでいいから、どれくらいの税額になるのかな、と 問い合わせがあるときがあります。
そのようなときは、このテンプレートの諸条件を変更して利用するといいですね。
今までは エクセルのシートで ちょぼちょぼと計算していたものが、一瞬で終わります。
- chat-GPTをインタプリタ―として利用する。
- 一般的なchat-GPTの利用方法としては、プログラムを作成させる事例が紹介されていることが多いです。
- しかし、条件やアルゴリズム（考え方）を記述して、インタプリタ―として利用することが使い勝手がいいように思います。
- 特に 案件ごとに 条件や求められていることが異なりますので、 資料や条件、計算方法などを 要領よく記載し（しょせんコンピューターですから、プルグラムをする前提条件のようなものでしょうか）、chat-GPTに実行させるような使い方です。